Dựa vào từng ngành kinh doanh sẽ có các khoản thuế mà doanh nghiệp cần nộp khác nhau. Thường sẽ có các loại thuế doanh nghiệp cơ bản phải chịu, bao gồm: thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết để giúp độc giả hiểu rõ hơn về các loại thuế doanh nghiệp.
.jpeg)
Các loại thuế doanh nghiệp (Ảnh minh họa)
Thuế môn bài, còn được gọi là lệ phí môn bài, là một trong các loại thuế doanh nghiệp phải đóng. Được hiểu như là một loại thuế hàng năm mà cả doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh thường xuyên hoặc buôn bán hàng hóa phải nộp theo quy định của Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983. Mức lệ phí môn bài phải nộp được xác định dựa trên số vốn điều lệ có trên chứng nhận thành lập doanh nghiệp hoặc dựa trên doanh thu.
Dựa trên khoản 1.3 Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC quy định về mức nộp thuế môn bài sẽ dựa trên vốn điều lệ để nộp như sau:
Mức nộp thuế
Các doanh nghiệp ở quy mô nhỏ, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh mới thành lập, sẽ được miễn lệ phí môn bài trong một khoảng thời gian từ 2 đến 4 năm, tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và quy định của từng tỉnh/thành phố. Thời gian này được tính từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa được chính phủ Việt Nam ưu đãi bằng việc miễn lệ phí môn bài và thuế thu nhập doanh nghiệp trong một khoảng thời gian từ 2 đến 4 năm, tuỳ thuộc vào quy định của từng tỉnh/thành phố.
Các loại thuế doanh nghiệp (Ảnh minh họa)
Các doanh nghiệp xã hội, những doanh nghiệp có mục tiêu xã hội trong hoạt động kinh doanh, thường được miễn lệ phí môn bài và thuế thu nhập doanh nghiệp trong một thời gian dài hơn, thường từ 10 đến 15 năm, nhằm khuyến khích sự phát triển của các hoạt động xã hội và kinh doanh có mục tiêu xã hội.
Các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực ưu đãi, ví dụ như năng lượng tái tạo hoặc nông nghiệp, có thể được miễn lệ phí môn bài và hưởng các ưu đãi thuế trong một khoảng thời gian cụ thể, thường từ 5 đến 10 năm.
Các doanh nghiệp đặt tại các khu công nghiệp cũng có khả năng được miễn lệ phí môn bài trong một thời gian nhất định, thường từ 2 đến 4 năm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong các loại thuế doanh nghiệp được tính trên lợi nhuận sau cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi những chi phí hợp lý.
Thuế doanh nghiệp phải đóng (Ảnh minh họa)
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được tính dựa trên công thức quy định trong Thông tư 96/2015/TT-BTC như sau:
- Để tính số thuế TNDN cần nộp:
Số thuế TNDN cần nộp = (Thu nhập chịu thuế - Phần trích lập quỹ Khoa học và Công nghệ (nếu có)) x Thuế suất TNDN
- Để tính thu nhập chịu thuế:
Thuế thu nhập = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
- Để tính thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ - Các khoản thu nhập khác
Trong đó thuế suất thuế doanh nghiệp theo Điều 11 Thông tư 78/2015/TT-BTC được quy định như sau:
- Thuế suất 20% đã được áp dụng từ ngày 01/01/2016.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng thuế suất 20% (Bắt đầu từ ngày 01/01/2016).
- Đối với hoạt động nghiên cứu, thăm dò, và khai thác tài nguyên quý hiếm, bao gồm bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimoan, đá quý, và đất hiếm (trừ dầu mỏ), thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng là 50%.
- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, và khai thác dầu khí tại Việt Nam, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thay đổi từ 32% đến 50%.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư và quyền thăm dò, khai thác, và chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật cần được hạch toán riêng để kê khai nộp thuế doanh nghiệp với thuế suất là 20%.
- Đối với các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao tại các vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn và thuộc danh mục địa bàn được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định số 118/2015/NĐ-CP của Chính phủ, thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng thuế suất 40%.
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế tính trên sự gia tăng giá trị của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình chúng được sản xuất, lưu thông, và cuối cùng đến tay người tiêu dùng.
Thuế giá trị gia tăng nằm trong các loại thuế doanh nghiệp được khai theo một chu kỳ hàng tháng, tuy nhiên, có trường hợp phải thực hiện khai theo quý theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC. Cách thức khai và nộp thuế giá trị gia tăng cụ thể sẽ phụ thuộc vào cách tính thuế của từng doanh nghiệp.
Các loại thuế cho doanh nghiệp (Ảnh minh họa)
- Phương pháp Kê khai khấu trừ
Dưới hình thức này, mức thuế cần nộp sẽ phụ thuộc vào ba loại mức thuế suất:
Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu như Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số mặt hàng cụ thể quy định tại Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC ( đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 26/2015/TT-BTC).
Thuế suất 10%: Áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ còn lại (Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC)
Công thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào.
- Phương pháp Kê khai Trực tiếp
Dưới hình thức này, mức thuế cần nộp sẽ tuân theo tỷ lệ thuế quy định tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Trong trường hợp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, thuế GTGT là 10% và được tính theo giá trị gia tăng của các loại sản phẩm này:
Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x 10% (với Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = giá thanh toán được bán ra - giá thanh toán mua vào tương ứng).
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trong các thuế doanh nghiệp được áp dụng lên thu nhập của cá nhân. Doanh nghiệp (công ty) phải thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động trước khi trả thu nhập. Sau đó, có trách nhiệm kê khai và nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Cách tính các thuế doanh nghiệp (Ảnh minh họa)
Quy trình khấu trừ được điều chỉnh theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
- Đối với cá nhân không cư trú: Trước khi trả thu nhập, doanh nghiệp cần khấu trừ 20% của thu nhập.
- Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động (có hợp đồng lao động có thời gian dưới 03 tháng). Trước khi trả thu nhập, doanh nghiệp trực tiếp khấu trừ 10% tại nguồn nếu tổng mức chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên. Không tính giảm trừ gia cảnh, nhưng có thể thực hiện cam kết theo quy định tại 02/CK-TNCN (nếu đủ điều kiện) để doanh nghiệp tạm thời không khấu trừ thuế của các cá nhân này.
- Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động có thời gian từ 3 tháng trở lên. Việc khấu trừ được thực hiện theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Ngoài ra, người lao động được tính giảm trừ gia cảnh trước khi khấu trừ. Doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân có ủy quyền.
- Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), công thức được áp dụng là:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất.
- Bảng thuế luỹ tiến từng phần được xác định dựa trên Điều 22 của Luật Thuế TNCN năm 2007 như sau:
Bảng thuế lũy tiến từng phần
- Ngoài ra, có các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân thường bao gồm:
Giảm trừ gia cảnh:
Đối với bản thân: 11.000.000 đồng/người/tháng.
Đối với người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc:
Bảo hiểm xã hội.
Bảo hiểm y tế.
Bảo hiểm thất nghiệp.
Bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt.
Vốn Pháp Định Là Gì? Những Ngành Yêu Cầu Đóng Vốn Pháp Định
Cập nhật 29 th 01, 2024
Vốn là một phần không thể thiếu trong quá trình kinh doanh, để kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn để hoạt động trong đó bao gồm vốn pháp định. Trong bài viết ngày hôm nay, Kiến Thức Kinh Tế sẽ định nghĩa khái niệm vốn pháp định là gì và những ngành yêu cầu đóng vốn pháp định.
eKYC Là Gì? Có Lợi Ích Gì Trong Lĩnh Vực Ngân Hàng
Cập nhật 29 th 01, 2024
KYC (Kow Your Customer) là một thuật ngữ trong ngân hàng thể hiện qua quy trình xác minh danh tính của khách hàng khi đăng ký sử dụng các dịch vụ như mở tài khoản, rút tiền, gửi tiền,...Quá trình này giúp ngân hàng xác minh được người sử dụng chính chủ, phòng tránh các rủi ro giao dịch tiền tệ và ngăn chặn hành lừa đảo bất hợp pháp.
Chip Bán Dẫn Là Gì? Ảnh Hưởng Như Thế Nào Đến Công Nghiệp
Cập nhật 19 th 01, 2024
Chip bán dẫn, hay còn được gọi là vi mạch tích hợp (IC), là một thành phần quan trọng trong công nghệ điện tử hiện đại. Nó được tạo từ một số linh kiện điện tử như transistor, điốt, điện trở và các phần tử khác trên một lớp chất bán dẫn, thường là silic.
Nền Kinh Tế Vận Hành Như Thế Nào? Giải Mã Bí Ẩn Của Thị Trường và Thương Mại
Cập nhật 06 th 05, 2024
Bạn có bao giờ thắc mắc nền kinh tế vận hành như thế nào? Làm thế nào mà hàng hóa và dịch vụ được sản xuất, phân phối và tiêu dùng? Quy luật nào chi phối giá cả và mức lương? Bài viết này sẽ đưa bạn vào hành trình khám phá thế giới kinh tế đầy hấp dẫn, hé mở bí ẩn về cách thức vận hành của nó.
.png)
