Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo về tài chính quan trọng đối với doanh nghiệp hiện nay. Theo đó, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong danh nghiệp hầu hết đều thực hiện bởi 2 phương pháp chính là trực tiếp và gián tiếp. Vậy cùng mình tìm hiểu về định nghĩa và ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp.

>>> Tham gia cộng đồng kinh doanh: Vietnam Business News

Định nghĩa và ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

1. Định nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

   – Định nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ

   Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hiểu đơn giản là báo cáo tài chính của một doanh nghiệp. 

   Chi tiết hơn thì đây là báo cáo đề cập đến tình hình nguồn thu, khoản chi của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định thường là 6 tháng hoặc 1 năm. Các hoạt động thu chi sẽ được tổng hợp chi tiết thông qua từng danh mục nhỏ của mọi hoạt động kinh doanh, xây dựng và tài chính của doanh nghiệp. 

   Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp thường được thực hiện bằng 2 phương pháp là trực tiếp và gián tiến.

   – Định nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

   Về bản chất báo cáo lưu chuyển chính là một bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ. So với báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp, báo cáo gián tiếp có sự sắp xếp trật tự hơn về các hoạt động thu chi, phân định rạch ròi các khoản, các luồng tiền được dùng cho các mục đích tương ứng. 

   Thông qua báo cáo luân chuyển tiền tệ gián tiếp, nhà quản trị sẽ nắm rõ tình hình sử dụng các dòng tiền của tổ chức, doanh nghiệp mình. 

2. Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

   Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp cần đảm bảo 2 nguyên tắc

   – Nguyên tắc 1: Loại trừ ảnh hưởng của các khoản thu, chi “không bằng tiền” 

   Cơ sở xác định lợi nhuận thế trên báo cáo kết quả kinh doanh. 

   Công thức cụ thể như sau: 

   Tiền thuần = Tổng lãi/ lỗ trước thuế + Chi phí không tiền – Thu nhập không tiền. 

   – Nguyên tắc 2: Thay đổi tức tăng hoặc giảm vốn lưu động

   Theo đó, tiền và tài sản khác tiền sẽ có sự biến động trái chiều. Trong khi đó, tiền và nợ phải trả của doanh nghiệp sẽ có biến động cùng chiều. 

3. Ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

   Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp mang lại những ý nghĩa quan trọng đối với sự phát triển và tồn tại của một doanh nghiệp. 

   Cụ thể: 

   • Giúp doanh nghiệp đánh giá khả năng tạo ra “tiền” thông qua hoạt động kinh doanh nhờ các báo cáo chi tiết về luồng tài chính và các dòng tiền. 
   • Giúp doanh nghiệp đánh giá khả năng thanh toán, huy động vốn, đánh giá độ tin cậy và khả năng của các luồng tiền của mình trong tương lai. 
   • Các nhà quản trị qua báo cáo sẽ đối chiếu được sự khác biệt, thay đổi của các luồng tiền từ đó đưa ra dự báo tài chính doanh nghiệp trong tương lai. 

4. Những lưu ý về sổ kế toán khi lập báo cáo chuyển tiền gián tiếp

   Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp cần đảm bảo các lưu ý sau: 

   • Đối với sổ kế toán liên quan đến các khoản thu, chi, lượng hàng tồn kho. Doanh nghiệp cần theo dõi thường xuyên, giám sát chi tiết các giao dịch trong kinh doanh của doanh nghiệp. 
   • Đối với kế toán: Cần theo dõi cẩn thận các luồng tiền thu chi ở hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 
   • Với thời điểm cuối năm, kế toán viên cần xác định rõ ràng các khoản liên quan đến hoạt động kinh doanh trong thời gian ngắn hoặc dài để tổng kết báo cáo chính xác nhất.

          >>>Xem thêm: THANH KHOẢN LÀ GÌ? Ý NGHĨA CỦA THANH KHOẢN TRONG CHỨNG KHOÁN

              Thành công của bạn chính là thành công của chúng tôi!